外國人也需繳稅!避免個人損失的稅金、健康保險與年金的完全指南

日本人需支付所得稅與住民稅等稅金,以及為了獲得社會保障而繳納的健康保險與年金等保險費用。您知道居住於日本的外國人也和日本國人一樣有繳稅義務嗎?雖然其規則有點複雜,需要花一點心力理解,但卻是居住在日本時與金錢有關且必須了解的事。閱讀此文確認每個細節,在履行繳稅義務的同時,也學習一下避免雙重繳納等不會讓自己吃虧的基礎知識吧!

居住於日本必須繳納的稅金是什麼?

在計算餐費、房租、電費和瓦斯費等生活所需的必要支出時,不能漏掉的就是稅金。許多人應該都知道購物等日常生活中常常需要支出的消費稅,但除了消費稅以外,有一定收入的人則有繳納住民稅與所得稅的義務。此外,就算是外國人,像是健康保險費與年金等只要居住在日本就必須繳納的費用也出乎意料地多。
這次將簡單地介紹以上費用與其相關內容。根據個人情況,繳納的金額與支付方式也不同,有時甚至還不需繳納,為了避免吃虧,不妨仔細地閱讀一下吧!

消費稅

媽媽帶女兒在超市購物結帳
Photo: https://pixta.jp/

提到與生活息息相關的稅金就會想到每次購物時都會支付的消費稅。消費稅為販賣商品、產品與提供服務等交易時課徵的稅金,不論個人所得多寡,每位消費者都有繳納的義務。
消費稅於2019年10月起由8%上調至10%,同時間也開始實施輕減稅(8%)制度。輕減稅的重點在於購買的物品是否為維持日常生活所需的必要物品(如飲料食品與報紙等),如菸酒等滿足個人嗜好的物品與醫療用品則不在輕減稅的範圍內。此外,外食不適用於輕減稅,但外送與外帶則為輕減稅的適用對象。需特別留意的是在超商消費時,滿足個人嗜好的物品之外的飲料食品雖為輕減稅8%,但如果在超商的內用區用餐,消費稅則會變成10%。雖然一般稅率與輕減稅僅相差2%,但消費稅在每次購物時都會累積。因此特別留意這方面的問題,便能減少不必要的支出。

▼相關文章
「日本消費稅從8%→10%!日本消費稅調漲徹底解說!」
https://www.tsunagulocal.com/zh-hant/4035/

住民稅

截至1月1日時居住於日本、收入超過一定金額者,當年需支付給在籍地市區町村公所的稅金便是住民稅。即使是外國人也與日本人一樣需要納稅。住民稅金額是依照前年度總收入計算,所以外國人剛在日本工作的第一年不需要支付住民稅。
如果在公司上班者,通常會事先從薪資中扣除住民稅,再由公司代理繳納(特別徵收)。如果是自己繳納的話(普通徵收),每年6月左右便會收到來自在籍地市區町村公所寫著「請支付住民稅」的信件(繳納單)。這時便可帶著繳納單前往金融機構等地繳納單子上所寫的費用。

為了不要忘記繳納住民稅,有以下需注意的事項。

・從公司辭職時
原本是以從薪資扣除的「特別徵收」方式繳納住民稅者在離職時,尚未支付的住民稅便需改為自行繳納的「普通徵收」方式。但也有請公司從薪資或遣散費中扣除尚未繳納的住民稅,並由其支付給市區町村公所的方法(一次徵收),不妨與公司商量一下吧!

・不在日本時
從日本離境期間無法繳納住民稅時,在出國之前可從居住於日本的親朋好友中選擇替自己辦理繳稅手續的人(納稅管理人),必須向在籍地市區町村公所提出申請。

此外,根據個人所得或家庭狀況可免繳住民稅,有些國家則為了避免雙重課稅而和日本締結了租稅協定。想了解詳情者,不妨前往在籍地市區町村公所櫃檯商談一下吧!
如果沒有繳納應支付的住民稅,在留期間的更新申請等手續有可能不會通過,請留意支付期限,別忘了繳納稅金喔!

所得稅

所得稅意指個人所得需支付的稅金。居住於日本的外國人有收入時,可分為在日本工作並得到薪水,或是由國外支付薪資的情況,所得稅對象將依居住年數等納稅人狀況而異。
對象區分為以下3種。

○ 所得稅依對象區分

在此多加說明一下非居住者,「在日本無住址但有居所者(日本に住所を有さないが居所を有する者)」,意指雖然其生活的主要據點在海外,而非日本,但在日本仍有一定的居住期間,且有一天一定會回母國的情況。適用的例子像是預計從國外調職來到日本少於1年的情況等。但就算當初預計居留時間不會超過1年,但實際上卻居住超過1年時,在居留滿1年時便不適用於非居住者的身份,而會轉變為居住者。

所得稅對象依身份分類如下。

○ 依身份分類的所得稅範圍

・永住者:日本國內與國外所有所得皆需課稅
・非永住者:日本國內所得與國外所得中,於日本國內支付的收入或由國外匯款至日本國內的收入需課稅
・非居住者:僅日本國內所得需課稅

此外,也有很多外國人扣抵所得税的方法。請依照個人狀況仔細對照參考一下吧!

○ 與日本人相同的所得稅扣抵方式

首先,身份屬於居住者的外國人基本上扣抵方式與日本納税人相同。日本扣抵所得稅的方式有兩種,分別為所得扣抵(由課稅對象的所得中扣除適合的金額)與稅額扣抵(由所得計算出的課稅金額中扣除適合的金額),其種類如以下所示。此外,非居住者身份的外國人只適用於下列表格內的雜損扣抵、捐款扣抵與基本扣抵3種,需特別留意。

以下將詳細說明其中留日外國人士最常使用的「外國稅額扣抵」、「扶養扣抵」。

○ 外國人較常使用的扣除所得税方式

(1)外國稅額扣抵

外國稅額扣抵是為了避免日本與外國雙重課稅,從外國繳納的外國稅中扣除一定稅額的機制。身份為居住者的外國人,國外全部或部分所得為日本的所得稅課稅對象。如果什麼都不做的話,其所得也會納入母國的所得稅課稅範圍,因此造成日本與母國雙重課稅的情形。為了防止以上情況發生,日本與部分國家締結了租稅協定,由協定簽訂國來日的外國人雙重繳納的稅額便可於日本這方扣除。但根據協定簽訂國不同,符合外國稅額扣抵的範圍、額度與轉入制度等規則各異,建議事先仔細確認母國的制度吧!此外,來自無簽訂租稅協定的國家的外國人則非外國稅額扣除的對象,不論其內容為何,皆需雙重課稅。

欲申請扣抵外國稅額時,須於報稅時在「外國稅額扣除相關明細表」中填入必填事項,並附上「外國所得稅已課稅的證明文件」。扣抵申報需繳交許多文件,計算方式也很複雜,建議沒有把握的人可諮詢稅務代理人(需付費)。

▼參考文章:日本國稅廳「與居住者相關之外國稅額扣抵」
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1240.htm

(2)扶養扣抵

與日本人相同,納稅人如有符合所得稅法中的扣抵對象扶養親屬時,所得扣抵便可扣除一定的金額。就算扶養親屬居住在國外也可扣抵,如有符合條件的人不妨準備好必要的資料申請一下吧!
※扶養扣抵只適用於身份為居住者的外國人(非居住者不得申報)

<符合扶養親屬的範圍>
・配偶以外的親屬(6等親以內的血親與3等親以內的姻親)、都道府縣知事委託養育的兒童(所謂的寄養兒童)與市町村長委託照顧的老人。
 ※配偶符合配偶扣抵
・由納稅人扶養。
・年度所得38萬日幣以下。(只有薪資時則為103萬日幣以下)
・身為藍色申報人(青色申告者)個人事業員工且一整年都沒有薪資收入,或非白色申報人個人事業的員工。
 ※藍色申報為在稅金計算上給予納稅人優待措置的制度。可使用藍色申報者為擁有不動産所得、個人事業所得以及山林採伐或買賣事業所得,並得到所屬納稅地稅務署長批准者。非藍色申報者即為白色申報人(白色申告者)。

<符合扣除對象扶養親屬者的範圍>
・扶養親屬中,截至該年12月31日16歲以上者

<扶養扣抵的金額>

※1 「扣抵對象扶養親屬」意指扶養親屬中,截至該年12月31日16歲以上者。
※2 特定扶養親屬意指扣抵對象扶養親屬中,截至該年12月31日19歲以上未滿23歲者。
※3 老人扶養親屬意指扣抵對象扶養親屬中,截至該年12月31日70歲以上者。
※4 同居老親等意指老人扶養親屬中,納稅人或其配偶者的直系尊親屬(父母、祖父母等)平常與納稅人或其配偶者同居者。
※5 關於同居老親等的「同居」定義,因治療疾病住院導致與納稅者等人分居時,就算分居期間超過1年以上也可視為同居。但如入住老人照護中心時,照護中心即為其居所,不符合同居之定義。

▼參考文章:日本國稅廳「扶養扣抵」
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1180.htm

為獲得扶養扣抵,需於年末調整時繳交扶養扣抵申報表(正式名稱為「薪資所得者的扶養扣除等(異動)申報表」)給任職公司。基本上需要提出申請的人大多為有薪資收入的公司員工與公務員,但打工族或兼職者也可以申請。公司會分發今年與明年份的2張申請表,兩張填好資料後便可繳交。如果不了解填寫方式的話建議詢問公司相關人員。

本文資訊均以公開時為準。

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