日本创业甘苦谈:开公司每年的基本维持费需要多少?

之前分享了外国人在日本的创业条件,以及申请经营管理签证的流程,相信大家对于在日本创立公司有了一点头绪。不过费尽千辛万苦设立好日本公司并且也顺利申请到经营管理签证后,接下来关键的就是,每年维持公司基本营运、以及达成签证更新标准所需要的固定花费以及税金需要多少?

確定申告和消費稅等列出開設公司所需繳納稅金項目之插畫

和大多数的国家模式相同,日本的中小型企业在税金上享有许多优惠,因此这篇文章内所提及的税率,都以东京都中小型企业(株式会社)为标准。

※中小企业需符合下列条件:
・资本金在1亿日元以下。不适用于资本金5亿日元以上大型企业的100%子公司。
・法人税额在年度1,000万日元以下,且所得金额在年度2,500万日元以下。
・办事处和经营所不可多于2个都道府县。

法人税、地方法人税(国税)

日本國稅局的招牌
soraneko / Shutterstock.com
  • 法人税:采取累进税率。课税所得金额(净利)在800万日元以下税率为15%;800万日元以上为23.2%。

    例如:课税所得金额为1,000万日元,800万日元×15.00%=120万日元,200 万日元× 23.2%=46.4万日元,共计法人税额为166.4万日元。不过赤字的时候则不用缴纳
  • 地方法人税:看名称很容易误会是缴纳给地方政府的税金,但实际上这是2014年新增的国税之一,计算方式同样为累进税率。课税所得金额在800万日元以下税率为1.55%;800万日元以上为2.39%。赤字的时候不用缴纳

法人事业税(地方税)

位於東京豊島區的東京都主稅局豊島都稅事務所
东京都主税局的丰岛都税事务所(位于东京丰岛区)

以东京都税率为例采用累进税率,课税所得金额在400万日元以下税率为3.5%;400~800万日元以上为5.3%;800万日元以上为7%。赤字的时候不用缴纳

法人住民税(地方税)

法人住民税由“法人税割”和“法人均等割”组成。

  • 法人税割:采用累进税率,800万日元以下税率为0.15%; 800万日元以上为0.23%。赤字的时候不用缴纳
  • 法人均等割:根据企业规模征收。最低的情况是,资本金1,000万日元以下、公司员工低于50人时,法人住民税征收额为7万日元赤字的时候也依然需要缴纳

要注意的是,如果营业所和公司注册所在地不同区的时候,法人住民税金额也会增加。举例来说:公司注册地在新宿区,但是营业所在板桥区的情况下,法人住民税总金额将近10万日元。
※详细计算方式请咨询专业税理士(相当于中国的注册税务师)

消费税(国税)

發票和零錢

刚成立的新公司且资本金在1,000万日元以下时,从公司成立日开始计算的前两年,都可享有免缴消费税的福利。除此之外,年营业额低于1,000万日元,也不需要缴纳消费税。

消费税的申报年度比较特殊,为两年后。例如:2020年的营业额超过1,000万日元,消费税的申报年度则为2022年。并且申告方式分为两种:“原则课税”和“简易课税”。

  • 原则课税:消费税的纳税金额=营业额的消费税额-公司支出的消费税额。
    举例来说,采购500日元的商品,并以定价1,000日元销售,卖出时顾客所支付的消费税金额为1,000×10%=100日元,采购时公司所支付的消费税金额为500×10%=50日元,公司应缴纳的消费税额为100-50=50日元。
  • 简易课税:消费税的纳税金额=营业额的消费税额-营业额的消费税额×みなし仕入率。
    例如:笔者的公司为服务业,みなし仕入率为50%。因此以上述的例子计算,100日元-100日元×50%=50日元。
    ※みなし仕入率:日本针对不同业种制定折算比率来算进货成本,比例为40%~90%。

简易课税只适用于年营业额低于5,000万日元时,且必须事先提出“消費税簡易課税制度選択届出書”。

税理士费用

西裝筆挺的男子坐在電腦桌前

因公司规模和服务内容而异,根据笔者公司规模资本金1,000万日元以下,公司员工不超过5人的情况,一年费用大约是20万~25万日元。主要服务内容有年度财务决算、税务署申报、源泉征收制作、消费税计算。如果需要更专业的顾问服务可以咨询会计师,中小型企业大约是每月5万~10万日元。

员工薪水、雇用保险、社会保险、劳灾保险

穿著西裝的男子用雙手護著上頭繪有人頭插畫的棋子

如果有雇用员工的情况下,除了需要支付员工每个月的薪水,还需要加入雇用保险、社会保险、劳灾保险,是一笔非常可观的开销。具体的税率和费用,有兴趣的人可以上日本相关网站查询。一人公司的情况下,则必须加入社会保险(包含厚生年金和健康保险),尤其是未来想要申请永住的人,按照规定一定得加入。社会保险费用根据薪水而有所不同,年薪300多万的情况下,每个月需要支付约7万日元左右。

其他税金和费用(有才需要缴纳,没有则不需要)

計算機上放上一個大樓模型
  • 印纸税(国税):等同于中国的印花税,是对契约、凭证、书据、账簿及权力许可证等征收的国税。例如:税理士的契约就必须贴上印纸。
  • 固定资产税(地方税):针对法人拥有的土地、建筑物、机器、折旧资产征收的税。
  • 其他税金:如果是贸易相关行业,则需要支付关税等税金。此外,公司其他的投资,比如股票等,也需要支付股票所得税。
  • 办公室租金、水电网络费:根据地段和面积大小有所不同,一人公司的情况下保守估计租金约7~15万日元。取中间值11万以及初期的礼金、敷金(押金)大致计算,1年大约176万日元。水电网络电话费用1个月大约2万日元,1年约24万日元。
  • 福利厚生费用
  • 耗材费用

维持签证需要缴纳的税金

薪資單上的所得稅和住民稅欄位以及一些日幣鈔票和零錢

以下的税金受雇于人时都自动由公司扣除,自己开公司的时候则必须自己处理,或委托税理士。

  • 住民税:住民税的纳税额,是根据上一年所得计算出“所得部分税额”及“均等部分税额”后相加而成。根据居住的地方不同,住民税的纳税额也会有不同。年收入300万日元的情况下,住民税大约是13~17万日元。
    ▶详细可参考这篇文章:在日工作的外国人必看!复杂的“住民税”到底怎么算?
  • 所得税:顾名思义根据年收入而有所差异,还有各种扣除额度可以节税。年收入300万日元的所得税大约是3~6万日元。

日本针对法人收取万万税看起来似乎很惊人,但实际上只要公司没有赚钱,基本上都不需要缴纳。假设公司不动产为个人名义,不需要租金且公司赤字的情况下,基本上只需要支付法人住民税7万日元、社会保险70万日元、税理士费用25万日元、住民税15万日元、所得税5万日元、耗材20万日元、水电网络费24万日元、共计1年维持费为166万日元,加上自己的薪水300万日元,如果要实拿的情况,则为466万日元。以上数字仅供参考,实际上的固定费用因人而异。

公司维持在赤字的情况虽然可以省下很多税金,但对于签证的更新申请会有影响,也并非长远之计。不过初期创业前几年赤字是必然的,也不用太过担心签证会因此被拒绝。

在日本创业、开公司只是一种在日本开启新生活的手段之一,并不是唯一的选择。日本法人的固定费用看起来很惊人,但相对地在节税制度上远远优于个人事业主,有意愿想独立创业的人,可以再多做评估衡量看看。

▶相关文章:外国人如何在日本开公司?在日外国人的创业条件及流程分享
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