日本創業甘苦談:開公司每年的基本維持費需要多少?

創業不易,尤其是在異鄉,好不容易在日本設立公司,也申請到經營管理簽證,但還有一項要件不容忽視:究竟每年需要多少固定花費和稅金才能維持公司基本營運。

先前分享了外國人在日本的創業條件,以及申請經營管理簽證的流程,相信大家對於在日本創立公司有了一點頭緒。不過費盡千辛萬苦設立好日本公司,並且也順利申請到經營管理簽證,接下來關鍵的就是,每年維持公司基本營運、以及達成簽證更新標準所需要的固定花費以及稅金需要多少?

確定申告和消費稅等列出開設公司所需繳納稅金項目之插畫

和大多數的國家模式相同,日本的中小型企業在稅金上享有許多優惠,因此這篇文章內所提及的稅率,皆以東京都中小型企業(株式會社)為標準。

※中小企業需符合下列條件:
・資本金在1億日幣以下。不適用於資本金5億日幣以上大型企業的100%子公司。
・法人稅額在年度1,000萬日幣以下,且所得金額在年度2,500萬日幣以下。
・辦事處和經營所不可多於2個都道府縣。

法人稅、地方法人稅(國稅)

日本國稅局的招牌
soraneko / Shutterstock.com
  • 法人稅:等同於台灣的「營利事業所得稅」,採取累進稅率。課稅所得金額(淨利)在800萬日幣以下稅率為15%800萬日幣以上23.2%

    例如:課稅所得金額為1,000萬日幣,800萬日幣×15.00%=120萬日幣,200 萬日幣× 23.2%=46.4萬幣,共計法人稅額為166.4萬日幣。不過赤字的時候則不用繳納
  • 地方法人稅:看名稱很容易誤會是繳交給地方政府的稅金,但其實這是2014年新增的國稅之一,計算方式同樣為累進稅率。課稅所得金額在800萬日幣以下稅率為1.55%800萬日幣以上2.39%赤字的時候不用繳納

法人事業稅(地方稅)

位於東京豊島區的東京都主稅局豊島都稅事務所
東京都主稅局的豊島都稅事務所(位於東京豊島區)

以東京都稅率為例採累進稅率,課稅所得金額在400萬日幣以下稅率為3.5%400~800萬日幣以上5.3%800萬日幣以上為7%赤字的時候不用繳納

法人住民稅(地方稅)

法人住民稅由「法人稅割」和「法人均等割」組成。

  • 法人稅割:採累進稅率,800萬日幣以下稅率為0.15% 800萬日幣以上為0.23%赤字的時候不用繳納
  • 法人均等割:依照企業規模徵收。最低的情況是,資本金1,000萬日幣以下、公司員工低於50人時,法人住民稅徵收額為7萬日幣赤字的時候也依然需要繳納

要注意的是,如果營業所和公司註冊所在地不同區的時候,法人住民稅金額也會增加。舉例來說:公司本地在新宿區,但是營業所在板橋區的情況下,法人住民稅總金額將近10萬日幣。
※詳細計算方式請洽詢專業稅理士

消費稅(國稅)

發票和零錢

剛成立的新公司且資本金在1,000萬日幣以下時,從公司成立日開始計算的前兩年,都可享有免繳消費稅的福利。除此之外,年營業額低於1,000萬日幣,也不需要繳交消費稅。

消費稅的申報年度比較特殊,為兩年後。例如:2020年的營業額超過1,000萬日幣,消費稅的申報年度則為2022年。並且申告方式分為兩種:「原則課稅」和「簡易課稅」。

  • 原則課稅:消費稅的納稅金額=營業額的消費稅額-公司支出的消費稅額。
    舉例來說,採購500日幣的商品,並以定價1,000日幣銷售,賣出時顧客所支付的消費稅金額為1,000×10%=100日幣,採購時公司所支付的消費稅金額為500×10%=50日幣,公司應繳交的消費稅額為100-50=50日幣。
  • 簡易課稅:消費稅的納稅金額=營業額的消費稅額-營業額的消費稅額xみなし仕入率。
    例如:筆者的公司為服務業,みなし仕入率為50%。因此以上述的例子計算,100日幣-100日幣x50%=50日幣。
    ※みなし仕入率:日本針對不同業種制定折算比率來算進貨成本,比例從40%~90%。

簡易課稅只適用於年營業額低於5,000萬日幣時,且必須事先提出「消費税簡易課税制度選択届出書」。

稅理士費用

西裝筆挺的男子坐在電腦桌前

依照公司規模和服務內容而異,依照筆者公司規模資本金1,000萬日幣以下,公司員工不超過5人的情況,一年費用大約是20萬~25萬日幣。主要服務內容有年度財務決算、稅務署申報、源泉徵收製作、消費稅計算。如果需要更專業的顧問服務可以洽詢會計師,中小型企業大約是每月5萬~10萬日幣。

員工薪水、雇用保險、社會保險、勞災保險

穿著西裝的男子用雙手護著上頭繪有人頭插畫的棋子

如果有雇用員工的情況下,除了需要支付員工每個月的薪水,還需要加入雇用保險、社會保險、勞災保險,是一筆非常可觀的開銷。具體的稅率跟費用有興趣的人可以上日本相關網站查詢。一人公司的情況下,則必須加入社會保險(包含厚生年金和健康保險),尤其是未來想要申請永住的人,按照規定一定得加入。社會保險費用根據薪水而有所不同,年薪300多萬的情況下,每個月需要支付約7萬日幣左右。

其他稅金和費用(有才需要繳交,沒有則不需要)

計算機上放上一個大樓模型
  • 印紙稅(國稅):等同於台灣的印花稅,是對契約、憑證、書據、帳簿及權力許可證等徵收的國稅。例如:稅理士的契約就必須貼上印紙。
  • 固定資產稅(地方稅):針對法人擁有的土地、建築物、機器、折舊資產徵收的稅。
  • 其他稅金:如果是貿易相關行業,則需要支付關稅等稅金。此外,公司其他的投資像股票等,也需要支付股票所得稅。
  • 辦公室租金、水電網路費:根據地段和面積大小有所不同,一人公司的情況下保守估計租金約7〜15萬日幣。取中間值11萬以及初期的禮金、敷金大致計算, 1年大約176萬日幣。水電網路電話費用1個月大約2萬日幣,1年約24萬日幣。
  • 福利厚生費用
  • 耗材費用

維持簽證需要繳納的稅金

薪資單上的所得稅和住民稅欄位以及一些日幣鈔票和零錢

以下的稅金受僱於人時都自動由公司扣除,自己開公司的時候則必須自己處理,或委託稅理士。

  • 住民稅:住民稅的納稅額,是根據上一年所得計算出「所得部分稅額」及「均等部分稅額」後相加而成。根據居住的地方不同,住民稅的納稅額也會有不同。年收300萬日幣的情況下,住民稅大約是13〜17萬日幣。
    ▶詳細可參考這篇文章:在日工作的外國人必看!複雜的「住民稅」到底怎麼算?
  • 所得稅:顧名思義根據年收而有所差異,還有各種控除額度可以節稅。年收300萬日幣的所得稅大約是3~6萬日幣。

日本針對法人收取萬萬稅看起來似乎很驚人,但其實只要公司沒有賺錢,基本上都不需要繳交。假設公司不動產為個人名義,不需要租金且公司赤字的情況,基本上只需要支付法人住民稅7萬日幣、社會保險70萬日幣、稅理士費用25萬日幣、住民稅15萬日幣、所得稅5萬日幣、耗材20萬日幣、水電網路費24萬日幣、共計1年維持費為166萬日幣,加上自己的薪水300萬日幣如果要實拿的情況,則為466萬日幣。以上數字僅供參考,實際上的固定費用因人而異。

公司維持在赤字的情況雖然可以省下很多稅金,但對於簽證的更新申請會有影響,也並非長遠之計。不過初期創業前幾年赤字是必然的,也不用太過擔心簽證會因此被拒絕。

在日本創業、開公司只是一種在日本開啟新生活的手段之一,並不是唯一選擇。日本法人的固定費用看起來很驚人,但相對地在節稅制度上遠遠優於個人事業主,有意願想獨立創業的人,可以再多做評估衡量看看。

▶相關文章:外國人如何在日本開公司?在日外國人的創業條件及流程分享
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